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优化营商环境 打造西部会计行业小高地（第1页）

优化营商环境　打造西部会计行业小高地

商艳臣

为落实“放管服”要求，建设西部会计行业营商环境高地，宁夏财政厅以建设服务型财政为牵引，简化会计师事务所及分所执业许可审批程序，强化事中事后监督，让区外事务所容易进来，让区内事务所做大做强能够走出去，正在努力营造会计市场的良好氛围。

简化程序，让符合条件的事务所开设快起来

全区共有会计师事务所及分所38家，拥有执业注册会计师205人。从业务收入看，1000万元以上的只有4家；从人员构成看，注册会计师超过15人的只有1家。大部分事务所规模小、收入低、人员流动大，能够持续做大做强的事务所较少，严重制约了会计行业保障宁夏经济健康快速发展的能力。

为此，宁夏财政厅这几年一直在探索便捷高效的会计师事务所设立许可审批模式，尽可能减少不必要审批材料、尽可能减少不必要审批程序，尽可能缩短审批时限。

宁夏回族自治区财政厅下发《自治区财政厅关于进一步优化会计师事务所设立审批服务的通知》，优化审批流程、审批模式，减少审批材料、审批时间。

一是简化审批材料。全面核对减少不必要自证、他证材料，不让企业开不必要证明、反复交同一份材料，申请材料从原来的8份精简为4份，让办事人员一眼能看清楚、一遍能看明白，进一步提升了事项信息的规范化、精细化水平。

二是简化办理流程。依法按照“三级四同”要求对财政系统承担的区、市、县三级政务服务审批岗位进行甄别核对，有效减少重复审批岗位设置，审批岗从原来的8岗减少为5岗，确保不给企业增加不必要申报条件、设置不必要审批门槛，不让企业跑不必要的冤枉路，进一步减少人为因素对审批的影响。

三是压缩办结时限。进一步优化网上办事流程，在不同审核人员间对接、通畅办事流程，对每个审批岗位设定审批时间并要求必须在限定时间内办结，进一步缩短办事时限，开所审批时限从法定30个工作日缩短为10个工作日。

通过这些措施，使会计师事务所及其分所执业许可的审批进一步规范快捷，让企业适应习惯了“互联网+”便捷办事模式。目前正在积极探索分所执业许可审批“告知承诺”模式，即会计处在网上公示告知，分所对相关情况做出承诺，财政厅授权政务服务中心财政厅窗口现场审批，待相关模式正式推开后，区外会计师事务所在宁夏设立分所执业许可可实现当天申请，当天办结。

全程服务，让合法经营的事务所规模大起来

宁夏拥有15人以上注册会计师的会计师事务所只有1家，大部分事务所规模小，造成人员流动大、会计执业质量不高，严重制约了宁夏会计行业的发展，不能满足全区经济高质量发展的要求。

近年来，宁夏财政厅先后从人才培养、会计人员继续教育、会计职称改革、加强会计人员信用体系建设等方面促进本地事务所做大做强。

一是加强会计人员培养。宁夏财政厅积极协调5家在线网络服务培训机构提供免费的学习培训课程，使广大会计人员足不出户就可以进行会计考试课程的备考学习，进一步提升自身业务技能、拓展知识视野。2020年我区初级会计师报名达到3。97万人，会计人才培养的基数逐年大幅增加。积极协调财政部做好宁夏大中型企事业单位总会计师素质提升工程培训和总会计师素质提升工程培训工作，每年累计培训90人次，逐步形成了初、中、高级职称人员合理的配置层次，会计行业从业人员素质进一步提升。

二是加强会计人员信用体系建设。落实财政部《关于加强会计人员诚信建设的指导意见》（财会〔2018〕9号），借助宁夏会计人员信息采集系统，以会计人员诚信建设为抓手，建立会计人员“黑名单”制度，加大联合惩戒力度，打造诚信为本、失信必惩的会计工作环境。

三是规范会计服务市场。事务所的审计鉴证、管理咨询等审计服务专业性很强，具有特殊性，大量的小规模事务所为宁夏企事业单位提供了便捷高效的服务质量，但也存在低价竞争、恶意扰乱市场等问题。2020年6月，宁夏财政厅专门安排1名党组成员带队赴相关单位调研保障会计服务市场健康发展相关情况，以规范会计服务市场为牵引，支持会计企业做大做强做正规。

联合监督，对违法违规的事务所惩戒严起来

会计师事务所作为市场主体，需要社会各方面发挥监管作用，财政厅作为行政许可审批部门把好许可准入关，会计服务采购方把好质量需求关，行业协会发挥好自律监督作用，只有调动起各界力量、共同发挥作用才能维护好市场秩序。

近年来，宁夏财政厅坚持宽进严管原则，对事务所设立条件放宽，加强日常执业质量检查，让违规违纪的事务所受到惩戒，让合法经营的事务所进一步正规。

一是加强设立条件审查。利用年度报备核对、日常检查、举报核查等方式和时机对会计师事务所进行定期、不定期核查，确保企业存继期间设立标准不变。对分支机构未取得执业许可在本地执业、对分所未实施实质性统一管理、允许注册会计师在本所挂名而不在本所执行业务等问题开展“双随机、一公开”检查，确保事务所开设审批简化、执业质量有人督察、违规违纪处罚及时。

二是严格行业自律和执业质量检查。加大注册会计师行业监管力度，巩固行政监管、行业自律相结合的注册会计师联合监管机制；行业协会加大对低价竞争服务机构业务质量的跟踪检查，每年业务质量检查时，侧重将这类机构作为主要检查对象，并且针对性地选择收费相对较低的项目进行检查。通过检查，一方面规范和提高业务质量，另一方面对检查中发现的低价承揽业务而业务质量达不到要求的机构进行严厉处罚，使其承担低价带来的后果。

三是规范用好“互联网+监管”。贯彻自治区《2020年深化全区“互联网+监管”系统建设和应用工作方案》要求，将监管信息及时录入“互联网+监管”平台，将会计师事务所及分所执业情况在网上公示，让有违法违规行为的事务所和合法经营的事务所都在网上亮相，接受社会和行业监督，打造诚信经营吃香、执业质量好吃香的经营环境。

作者单位：宁夏财政厅

（曾刊载于2021年《宁夏财政年鉴》）